1.最近十年，消費是中國經(jīng)濟增長的主要動力，GDP增長一半以上來自消費增長后疫情時代，由于房地產(chǎn)需求疲軟，地方政府債務(wù)高企，海外供應(yīng)鏈調(diào)整，投資和外貿(mào)增長的動力有限，促進消費是國內(nèi)經(jīng)濟增長唯一能良性循環(huán)的動力
2.家庭消費支出取決于可支配收入的增長實證數(shù)據(jù)表明，降低個人所得稅對刺激消費的作用大于提高個稅起征點
3.實證數(shù)據(jù)表明，減稅不僅可以提高居民當前的收入水平，還可以穩(wěn)定居民未來的收入預(yù)期所以對消費的促進作用比發(fā)放代金券和現(xiàn)金要好
首先，消費是國民經(jīng)濟增長的主要動力。
2021年，消費，投資和出口對國民經(jīng)濟增長的貢獻率分別為65.4%，20.9%和13.7%除了2020年的疫情，過去十年中國GDP增長的一半以上來自于消費的貢獻
后疫情時代，在政策調(diào)控和需求減弱的雙重約束下，房地產(chǎn)投資增速下滑基礎(chǔ)設(shè)施投資受到地方政府高額債務(wù)的制約只有制造業(yè)投資保持強勁，無法支撐整體固定資產(chǎn)投資，短期內(nèi)不足以拉動經(jīng)濟增長此外，伴隨著海外供應(yīng)鏈的逐步恢復(fù)和俄烏沖突的影響，中國出口增速面臨下行壓力因此，促進消費是中國唯一能夠良性循環(huán)的經(jīng)濟增長動力
第二，家庭消費支出取決于可支配收入。
數(shù)據(jù)顯示，除2020—2021年受疫情干擾的年份外，全國居民人均可支配收入與消費支出增長趨勢正相關(guān)可見，人均可支配收入的增長對消費支出有明顯的拉動作用
但從2017年開始，消費支出占可支配收入的比重逐年下降，呈現(xiàn)儲蓄增加，消費減少的趨勢2020年消費支出占可支配收入的65.9%，2021年人均消費支出2.41萬元，僅占可支配收入的68.6%同期國民總儲蓄率為45.07%，遠高于27.18%的世界水平消費在可支配收入中的比重下降，儲蓄率上升反映了居民對未來收支的悲觀預(yù)期
第三，降低個人所得稅比提高個稅起征點更能有效促進居民消費。
實證數(shù)據(jù)表明，個稅起征點每提高一次，都會明顯促進最終消費中國在2005年，2007年和2011年三次提高個稅起征點，每次都促進了消費支出的增長尤其是2011年，不僅提高了個稅起征點，還降低了較低收入等級的稅率，同年最終消費支出增長到21.4%可見，在減稅政策中，降低稅率和提高個稅起征點都可以刺激消費，前者比后者意義更大
資料顯示，目前我國居民邊際消費率約為68%，其中城鎮(zhèn)居民邊際消費率為62.8%，工資納稅主體為城鎮(zhèn)居民，即個人所得稅每減少1元，人均可支配收入就增加1元，其中平均0.628元用于消費支出2021年我國個人所得稅13993億，占財政總收入的6.9%如果減少一半
四減稅比發(fā)放代金券和現(xiàn)金對家庭消費有更好的作用
自2020年疫情爆發(fā)以來，許多國家的政府都使用了各種方法，如發(fā)放現(xiàn)金和代金券，來救助居民，提振他們的消費，但效果并不理想以日本的消費補貼計劃為例2020年5月，日本政府向每位居民發(fā)放了10萬日元的新冠肺炎疫情補助家庭居民可支配收入大幅增長，但消費支出繼續(xù)回落可見，大部分的現(xiàn)金補貼并沒有用于消費，而是轉(zhuǎn)化為居民的儲蓄
之所以會出現(xiàn)這種情況，是因為居民的消費水平和意愿不僅取決于其當前收入，還取決于其預(yù)期收入。
消費券和補貼現(xiàn)金可能發(fā)放一次，也可能發(fā)放多次，但未來發(fā)放多少次，發(fā)放多少次，沒有確定性當預(yù)期不確定時，更多的居民會選擇儲蓄或投資，而不是完全花掉日本和美國的居民在應(yīng)對補貼收入的疫情時，都不同程度地表現(xiàn)出這一特點個人所得稅的降低將使居民對未來收入有一個穩(wěn)定的預(yù)期，這將對增加居民的財務(wù)安全和消費意愿產(chǎn)生更強的積極作用
5.提高人工成本門檻，提高失業(yè)人員臨時工作收入。
根據(jù)稅法規(guī)定，我國勞務(wù)費收入的起征點是800元之所以設(shè)定這么低的個稅起征點，是因為勞務(wù)收入的數(shù)量和頻率是不確定的，所以稅收高而不低
2018年個稅改革后，規(guī)定自2019年1月1日起，居民個人勞務(wù)報酬所得與工資，薪金所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入減除費用6萬元，以及專項附加扣除，專項附加扣除和其他依法確定的扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額這樣一來，勞動收入高的群體就已經(jīng)實行了‘補稅’的措施因此，建議人工成本最低起征點由800元提高到5000元，與職工工資收入起征點相同
注意事項:
2007年和2011年，稅改帶來的居民消費增量分別約為0.15%和0.57%，證明相對于個人所得稅稅率的降低，提高個稅起征點的減稅效果有限，約占個稅的0.3%。
2019，2020—2021年數(shù)據(jù)受疫情影響，數(shù)據(jù)與正常年份有些偏差。
計算只考慮稅率變動的影響，不包括專項附加扣除等因素。
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